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除了技术创新,谷歌、Facebook这些科技巨头还是“
时间:2017-12-21 22:30  编辑:admin
 

  除了技术创新之外,Google,Facebook这些科技巨头还是“偷税漏税”

  美国的许多科技公司在海外的利润高达数百亿美元,并没有向美国政府缴纳相应的税收。这些在不同国家经营的跨国公司似乎完全符合当地的税收法规。但是,他们通过复杂的税收安排和“包容”的设计致力于“合理的避税”。 7月29日,希拉里在选举演说中承诺,选举一旦举行,他将开始对美国主要企业进行海外避税和资产转让。 “如果大型的跨国公司在享受税收减免的同时也享受海外工作,那么我们就要赔偿一部分,我们会把这部分钱用在原来的地方 - 创造国内就业机会!”希拉里说。事实上,这已经不是希拉里·克林顿第一次专注于大型企业的海外避税。早在去年,希拉里就表示将推动国会通过一项决议,限制主要的生物制药公司在海外进行避税兼并和收购。有趣的是,就在前一天,美国国税局向Facebook发出补救通知,要求其支付30亿至50亿美元的税款,加上利息和罚款。事实上,Facebook并不是唯一一家被指控逃税的大公司。苹果,微软和亚马逊等全球科技巨头已经接受了国外税务问题调查。微软在上周四提交的证券报告中表示,其税务审计工作正在继续,可能会“严重”影响公司的财务状况,截至目前,Facebook,Google,亚马逊和苹果的市值已经从3500亿增至5800亿美元,4月份美国财政部发布新的协议,遏制避税交易,直接导致辉瑞收购阿尔斯特1600亿美元的封锁。辉瑞公司原本计划在与Al合并之后将新的公司总部迁至爱尔兰。但根据美国财政部新的税收收入,辉瑞公司在合并后即使将其总部搬迁到爱尔兰也不能享受税收优惠,如果辉瑞成功收购Alth Construction,将是最大的美国历史上的“税收负面”收购“税收倒置”是指通过更改注册地点来避税,根据美国法律,在美国注册地点的公司必须将海外利润返还给美国,根据美国联邦所得税率再次缴纳税款,如果辉瑞公司通过收购将公司注册登记到爱尔兰,辉瑞公司的税率预计将从目前的25%降至17%,达到18%。 ,就在一年前,辉瑞曾表示有意收购在英国注册的英国第二大制药公司阿斯利康(AstraZeneca)。最终,这笔交易也被美国财政部的“税收倒置”制止。不过,辉瑞决心逃避美国的高税率。辉瑞公司首席执行官IanRead多次表示,在美国的重税之前,辉瑞公司将处于劣势,是辉瑞的首要任务。如果美国政府不改变税收政策,公司在海外减税的动机不会减弱。尽管辉瑞没有最终批准收购,已经有两个并购已经通过:与CCE一起,可口可乐伊比利亚 - 德国瓶装企业宣布合并成为世界上最大的独立可口可乐饮料和其他可口可乐瓶装饮料CF Industrial Holdings“以80亿美元收购其竞争对手OCI的部分资产,其中包括债务。这两笔交易都以“税收负担”的方式创建了一个由欧洲为首的新公司,突出了美国公司希望将税基转移到海外的想法。实际上,仅去年上半年,通过海外收购进行的“税负倒置”就已经突破了3000亿美元。专家指出,为了给股东创造最大的价值,并考虑到运营成本和现金流量因素的压力,不妨选择现有税制中一些较好的税收安排。即使生意不盈利,也不需要缴纳所得税,也可以减少流转税等其他税收。目前,企业常用的法律框架下的税收安排还包括转让定价,也是最常见的利润转移方式,利润转移是通过关联企业转让实物或服务以及无形资产时的不同定价实现的。另一种方法是在避税天堂设立子公司,如普通开曼群岛;或者利用欧盟的内部机制直接在卢森堡和其他地方设立总部,最近通过企业并购获得了更多的“税收倒置”交易案例,即成立控股公司,也被称为中间公司或管道公司,通过位于低税率地区的中介公司转移资产的权益,以达到避税的目的。强硬税前段时间,Google也因为在欧洲避税已经被推到了风口浪尖,在过去两个月里,Google在巴黎,法国和西班牙马德里的办事处遭到突击搜查。 “华尔街日报”报道说,西班牙警方可能会搜索“谷歌不报实际收入数量来达到偷税证据的目的”。 Google的业务覆盖整个欧洲,其在爱尔兰首都都柏林的子公司是Google最大的海外分支机构之一。爱尔兰直到去年1月才实施“双爱尔兰”规定,这意味着公司可以将其爱尔兰的主要收入和利润作为知识产权费用支付给在爱尔兰注册的另一个在爱尔兰注册的儿童,但在百慕大运营。将其海外税率降至5%,甚至超过爱尔兰12.5%的税负一半,每年每年节省数百亿美元。这引起了一大批欧洲国家的不满。法国起诉Google的爱尔兰公司在法国永久经营,但隐瞒了这一事实,并为了达到逃税的目的,法国政府因此要求谷歌支付16亿欧元的拖欠款,但谷歌希望通过谈判的数量,法国财政部长米歇尔·萨潘(Michel Saphan)拒绝接受,事实上,谷歌今年早些时候已经向英国政府支付了1.3亿英镑,但批评人士批评这个数字为“下降”。上海司达会计师事务所合伙人告诉“第一财经日报”:“除了在企业所得税率中不占主导地位之外,美国还实行了双重征税管辖,即对全国居民企业纳税征税,总体上美国独资公司的纳税义务可能高于拥有外国母公司的美国公司的纳税义务。 “由于这些原因,许多美国公司选择开办或收购一家海外公司,这种做法对美国制药和科技公司尤其具有吸引力,因为他们的利润主要来自专利等知识产权,由于欧洲国家仅对国内收入征税,将其总部设在欧洲,然后将其专利转让给百慕大或开曼群岛等免税国家的子公司是这些高科技美国公司的理想选择。有趣的是,Google首席执行官Pacey公开抨击税收制度:“我们大力倡导单一的全球税收制度“,但为了防止这种有利于企业避税的行为,去年爱尔兰提出废除”双爱“条款,实际上各国政府对避税的监督也是自去年以来越来越严格,去年10月,经济合作与发展组织(OECD)发布了一份行动计划报告中国也参与了税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目。根据普华永道的报告,BEPS的结果将在不久的将来大幅改变转让定价管理,双边税收协定谈判和税收立法,实际上Google并不是唯一一家被指控逃税的大公司,全球科技巨头如苹果,微软和Facebook等,都受到国外税务问题的调查,7月28日,国税局向Facebook发布了一份补贴通知,要求其支付30亿至50亿美元的税款,加上利息并罚款根据对2008-13年度Facebook的纳税申报的档案调查,它发现数十亿美元的资产被低估,并于2010年转移到爱尔兰的一家子公司。如果Facebook需要额外支付50亿美元在税收方面,这一数额将超过2014年和2015年的整个税收成本的总和。苹果收税逃税不是一两天的事情。早在2014年,苹果就把其控股公司iTunesSari迁至爱尔兰,同意为当地创造数千个就业岗位,爱尔兰对苹果的“回报”是2%的优惠利率,远低于该国12.5%的业务所得税率欧盟委员会随后指控爱尔兰规避国际税收规则,“帮助”苹果的数百亿美元利润,以逃避税收,维持当地就业。经过两年的调查,欧盟将于今年秋天公布其逃税裁决。苹果可能要支付巨额税款。诺贝尔经济学奖获得者,美国经济学家约瑟夫·斯蒂格利茨(Joseph Stiglitz)在接受采访时尖锐地指出,苹果称其大部分利润来源于爱尔兰员工数百人,这种避税只不过是一种骗局罢了。早在去年年底,由于涉嫌偷税漏税的调查,苹果同意支付3.18亿欧元(约合人民币22.54亿元)和意大利政府解决税收纠纷。而苹果可以被称为“同胞受害者”,还有微软,亚马逊等许多公司。就在上个月,据国外媒体报道,微软已经与英国税务部门达成秘密协议,允许其通过其爱尔兰公司微软爱尔兰运营(MIO)来避税。截至目前,微软在英国业务的在线支付部分通过MIO征税,总共超过23亿英镑的资金流量仅交纳1690万美元的税收。此前,欧盟调查了达成的税收协议卢森堡和亚马逊在2003年。作为一个关键的问题,亚马逊可能会被要求支付4亿欧元(约4.48亿美元)卢森堡在2014年,亚马逊德国报告总销售额高达119亿美元,但提交的监管文件显示那一年它只支付了1190万欧元(1600万美元),这些在各国经营的跨国公司似乎完全符合当地的税收规定,但他们通过复杂的税收安排投入了“合理的避税”和“包容性”的设计,“转让定价”是最重要的手段之一,即大型企业集团特别是跨国公司利用税率和税率的差异将不同地区的企业利润转移到低税率或免税率的分支机构,实现整个集团税收最小化。另外,在金融和专利领域挖掘“逃税”空间也是企业经常采取的战略。例如,一家在欧洲运营的跨国公司,在欧洲国家普遍实行量化宽松和低利率货币政策的时候向当地银行借钱,而从另一个低税国家的附属公司借入高息贷款,这显然是偷税漏税。对于这些跨国公司在高新技术产业中,更有可能采取逃税的方式作为无形资产的转让定价。他们通过分支机构签署许可合同或咨询合同,以提高商定的支付价格和转移利润。不仅如此,通过关联交易减少企业的整体税收支出,也可以实现合理的避税。例如,如果一个企业的研发中心位于企业所得税率较高的企业,则由此产生的高额费用将降低企业的利润,减少所得税的支付。目前,美国很多科技公司在海外的利润高达数百亿美元,这些公司还没有向美国政府缴纳相应的税收。在这方面,苹果首席执行官库克和思科首席执行官钱伯斯在这个问题上一直非常积极:以库克和钱伯斯为代表的美国科技公司已经向国会游说,希望美国科技公司能够免除或支付更低的税率将利润返还国外。钱伯斯表示,税收抵免将鼓励企业转换大量海外资产,帮助促进美国国内市场的投资活动并创造就业机会。但事实上,苹果和思科不是拥有最多现金的美国科技公司。对75家美国科技公司在2013年提交的监管文件进行的分析发现,微软和IBM是海外收入最高的美国科技公司,而且他们没有被美国政府纳税。美国公共利益研究所(PIRG)在2015年发布的OffshoreShellGames显示,大多数美国公司在避税天堂都拥有子公司。截至2014年底,财富500强企业中至少有358家(72%)公司在避税天堂辖区内经营超过7622家子公司。 30家最富有的公司之一在税务方面经营1225家子公司。作为最着名的两个避税天堂,60%的公司在百慕大和开曼群岛设有子公司。截至2014年底,“财富”500强企业累计实现利税2.1万亿美元以上。财富500强企业中,30家最富有,总利润1.4万亿美元,占利润总额的65%。其中,苹果的利润最高,达到了1811亿美元。辉瑞是世界上最大的制药公司,在避税地拥有多达151家子公司,利润高达740亿美元,百事可乐公司还拥有132家子公司,盈利378亿美元。谷歌,亚马逊到Facebook,为什么科技公司频频成为税务监管部门的目标?对此,业内专家认为,科技型企业规模大,增长快,产品附加值高,税收筹划易操作等诸多因素的结合,使得这类企业更容易引起税务机关的重视。 “高科技企业经常引发税务部门的调查,因为这种类型的企业从初创企业到独立企业,价值10亿美元,上市公司,从家到世界的业务扩张,所需时间传统零售等领域要短得多,而且跨境交易也比较多,所以税务监管部门特别重视高科技企业。“普华永道中原公司税务总监李军就”第一财经日报“ “说过。但他也特别强调,高科技企业对税收安排一般比较谨慎,通常会根据企业的整体业务成本,合规要求,风险等因素,选择最适合其业务需求的安排。世界各地税收制度的差异导致了各国税收政策的差异。为了盈利,企业追求“利润最大化”也意味着跨国公司可以通过税收安排减轻税负。在短期内不可能消除。对于一些精通法律知识和法律技能的跨国公司来说,利用法律钻探的“漏洞”来实现“合理”逃税并不困难。但是,一旦东道国发现一些非法避税活动,跨国公司将面临税收和利息的惩罚。一旦发现一家公司逃税逃税,其形象将遭受巨大的损害。许多大企业已经为此付出了代价。因此,避免这种对跨国公司负面消息是重要的一部分。刚刚辞去英国首相的卡梅伦可能已经警告说:“逃税公司应该醒来,面对税收责任。”这是创新的黑洞吗?值得注意的是,税制体现了国家竞争力。一方面,税制完整性由多方面组成。李军向“第一财经日报”记者强调:“税率只有一方面,公平,合理,透明,一般只是企业生产经营成本的一部分,并不是决定性的因素,例如美国的税率很高,并不意味着企业应该放弃美国的业务。“他指出,企业应该更加关注交易本身的商业考量,包括互补效应双方业务关系,企业文化差异,运营成本等。 “兼并收购最基本的考虑因素应该是建立在商业目的上,符合经济规律,而不是避税。如果兼并主要是为了避税,但是没有整合的战略作用,还要承担一个巨大的商业风险,这是不符合经济学习的知识。“李兆银强调,即使一些高科技公司会采取R&D服务外包等手段做财税安排,R& D成就是高新技术企业的核心竞争力。因此,R&D的高税负和创新影响不大。例如,中国鼓励创新和多项扶持政策:对一些小微企业和高新技术企业,税率是15%而不是25%;对于研发中心,软件,集成电路企业都出台了很多优惠措施。政府支持的高新技术企业越来越完善,制度趋于松动。其中高新技术企业15%的税率是更具竞争力。 “李兆英对”第一财经日报“补充说。他同时表示,虽然成熟企业的税收优惠幅度较小,但高新技术企业的动力依然不足。 [编辑/王俊杰] IT时代网(关注微信公众号ITtime2000,定时推送,互动福利惊喜)全部原创文章版权所有成立于2015年,创世纪100风险投资基金领导硅谷,专注于TMT的早期项目投资。 LP来自政府,互联网IT,知名媒体公司和个人。创科100多家IT,通讯,互联网,知识产权等创投基金拥有自己独特的视角和丰富的资源。快速的决策,快速的投资是100个基金制造商最显着的特点。翡翠村有一个年轻的花咀,人们只是设定了一个目标,谁说呢一定要做啊。支持董小姐来自:董明珠:卖5000万块格力手机是目标,不一定要实现 - 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